英文术语	中文术语	简要释义
Human Life Value (HLV) approach	人类生命价值法	以被保险人未来净收入的现值来衡量所需保额的方法
Needs analysis approach	需求分析法	通过逐项列举家庭财务需求并减去现有资源来确定保险缺口的方法
DIME method	DIME法	债务、收入替代、房贷、教育四项需求的快速估算简法
Present value (PV)	现值	未来现金流折算至当前时点的价值
Discount rate	折现率	将未来收益折算为现值所使用的利率
Net annual contribution	年净贡献额	扣除税款及个人开支后流向家庭的年度收入
Buy-sell agreement	买卖协议	规定业主死亡、残疾或离职时其权益如何转让的具有法律约束力的合同
Entity purchase plan	实体购买计划	由企业持有保单并以理赔金回购已故业主股权的买卖协议结构（又称股权赎回计划）
Cross-purchase plan	交叉购买计划	由各业主相互持有对方保单、存活业主直接从遗产购买股权的买卖协议结构
Tax basis / cost basis	税务基础／成本基础	用于计算资本利得的资产原始取得成本
Key employee life insurance	关键员工人寿保险	以企业为投保人和受益人、为关键员工投保的人寿保险（又称关键人保险）
IRC § 101(j)	《美国国税法典》第101(j)条	规定雇主持有的人寿保险须满足书面通知与同意要求方可享受免税理赔金的法规
IRS Form 8925	美国国税局8925表格	企业每年须申报的雇主持有人寿保险合同信息表
IRC § 264	《美国国税法典》第264条	规定以企业为受益人的保险保费不得税前扣除的法规
IRC § 79	《美国国税法典》第79条	规定团体定期人寿保险前5万美元免税额度及超额部分需计入应税收入的法规
Imputed income	推算收入	超过5万美元的团体定期寿险保障须按IRS第I表税率计入员工应税收入的金额
Group carve-out plan	团体剔除计划	将高管超过5万美元的团体定期寿险保障替换为个人永久性寿险的高管福利安排
Executive bonus plan (Section 162 plan)	高管奖金计划（第162条计划）	雇主以奖金形式为高管支付保费、高管个人持有保单的简便高管福利安排
REBA (Restrictive Executive Bonus Arrangement)	限制性高管奖金安排	在双倍奖金计划基础上附加限制性批注，防止高管提前动用现金价值的"黄金手铐"变体
ILIT (Irrevocable Life Insurance Trust)	不可撤销人寿保险信托	由信托持有保单使理赔金不计入被保险人应税遗产的信托架构
IRC § 2042	《美国国税法典》第2042条	规定被保险人个人持有保单时理赔金须计入其应税遗产的法规
IRC § 1014	《美国国税法典》第1014条	规定继承资产的税务基础可按死亡时公平市价重新确定的法规（"升值基础"规则）
Estate equalization	遗产均等化	利用人寿保险使无法分割的资产（如家族企业）能在继承人之间实现等值分配的策略
Connelly v. United States	康奈利诉美国案	2024年美国最高法院裁定企业理赔金须计入股权估值、从而提高实体购买计划遗产税风险的判例
Decreasing term (MPI)	递减定期险（房贷保障保险）	保额随贷款余额逐年递减的定期寿险，专为偿还房贷而设计
Level term life insurance	平准定期寿险	保额在保险期内固定不变的定期寿险
Double (grossed-up) bonus	双倍（总额补偿）奖金	雇主额外支付足以覆盖高管税款的奖金，使高管无需自付任何费用
IRC § 162	《美国国税法典》第162条	允许将合理的员工薪酬（包括奖金）作为普通经营费用税前扣除的法规
Social Security survivor benefits	社会保障遗属福利	被保险人死亡后其遗属可从联邦社会保障体系领取的定期给付

概述： 人寿保险远不止于一项死亡给付——它是一种用途广泛的财务规划工具，可用于保护家庭免受收入损失，帮助企业在关键业主或员工死亡后得以延续，并为高管提供税收优惠的薪酬安排。本章探讨保险代理人如何为个人客户计算适当的保额、人寿保险如何支撑企业继承协议，以及它如何为专项员工福利计划提供资金支持。无论是为家庭还是企业提供建议，理解这些应用对于通过执照考试和为客户提供优质服务都至关重要。