概述： 并非所有社会保障受益人都需就其福利缴纳联邦所得税——但许多人确实需要，且用于判断应税比例的公式有时会令受益人感到意外。

社会保障福利是否须缴税，取决于美国国税局（IRS）所称的合并收入（亦称暂定收入）：

合并收入 = 调整后总收入（AGI）＋免税利息＋社会保障福利的½

需注意，免税市政债券利息确实计入该公式，尽管其不出现在AGI中。这一设计意味着即使是其他方面免税的收入，也可能触发对社会保障福利的征税。

决定可能须缴税的福利比例的门槛如下：

申报状态	无需缴税	最高50%须缴税	最高85%须缴税
单独申报 / 户主 / 合格遗孀（夫）	低于25,000美元	25,000至34,000美元	超过34,000美元
夫妻联合申报	低于32,000美元	32,000至44,000美元	超过44,000美元
夫妻分开申报（同住）	—	—	几乎全部须缴税

重要说明： "最高85%须缴税"并非指税率为85%。其含义是，最多85%的福利金额须计入应税收入，再按受益人的常规边际税率（10%、12%、22%等）缴纳所得税。至少15%的社会保障福利始终免于联邦所得税。

上述门槛分别设定于1983年和1993年，从未根据通货膨胀进行调整。随着名义收入数十年来持续上升，越来越多的受益人跨越应税区间——这一制度设计在无需国会明确投票增税的情况下，为社会保障信托基金持续创造增长的收入。

SSI福利相比之下永远不须缴税。各州对社会保障福利的征税规定各异；大多数州不征税，但少数州设有不同豁免条件的征税规定。