指数	假设条件	现金价值处理方式	适合
净支付成本指数（NPCI）	持有至身故	零（忽略不计）	以死亡给付为目标的购买者
退保成本指数（SCI）	在10/20年末退保	从成本中扣减	可能退保取现的购买者

临终保单转让： 被保险人患终末期/慢性病；预期寿命≤24个月；终末期患者所得免征所得税。
人寿保单转让： 被保险人为健康老年人；按三个层次征税（税基部分 = 免税；退保现金价值以内的收益 = 普通收入；超过退保现金价值的部分 = 资本利得）。
关键保护措施：许可制度、对卖方的受信义务、披露备选方案、撤销权、持有期要求（2至5年）以防止陌生人发起人寿保险行为。

> 关键术语——成本税基（合同投资额）： 累计已缴保费减去此前免税分配额。决定任何分配中可免税领取的部分。

> 关键术语——修正捐赠合同（MEC）： 未通过七次缴费测试的保单；生前提取适用后进先出规则，59½岁以下另附10%罚款税；死亡给付仍免税。